ТОСЭР


Территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР)

В Республике Башкортостан создано 5 ТОСЭР. В декабре 2016 года – «Белебей» и «Кумертау», в феврале 2019 года – «Нефтекамск», «Белорецк» и «Благовещенск».

ТОСЭР создаются в целях диверсификации, модернизации и улучшения социально-экономического положения муниципальных образований посредством снижения зависимости от градообразующих предприятий, привлечения инвестиций, создания новых рабочих мест.

Данный статус обеспечивает функционирование особого правового режима предпринимательской деятельности, предусматривающего предоставление преференций организациям – резидентам ТОСЭР в части освобождения от налога на имущество, снижения ставок по налогу на прибыль и страховым взносам.

Помимо обозначенных льгот, установленных законодательством в обязательном порядке, по инициативе республики снижены налоговые ставки для налогоплательщиков – резидентов ТОСЭР, применяющих упрощенную систему налогообложения (при объекте налогообложения «доходы» ставка снижена с 6% до 2 %; при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» - с 15% до 5%). Кроме того, предусмотрен пониженный коэффициент при аренде государственного имущества (0,01). Муниципалитетами установлены нулевые процентные ставки по земельному налогу. 

Виды льгот

Стандарт

ТОСЭР

Срок действия льгот

Налог на прибыль организаций:

Федеральный бюджет

3%

0%

первые 5 лет

Региональный бюджет

17%

5%

10%

первые 5 лет

следующие 5 лет

Налог на имущество организации

2,2%

0%

10 лет

Страховые взносы для работодателей:

30% от ФОТ

7,6% от ФОТ

в Пенсионный фонд

22%

6%

в Фонд социального страхования

2,9%

1,5%

в Фонд обязательного медицинского страхования

5,1%

0,1%

Земельный налог

0,3% - 1,5%

(в зависимости от вида назначения)

0%

Понижающий коэффициент при расчете налога на добычу полезных ископаемых

отсутствует

0

первые 2 года

0,2 – 1

с 3 по 10 года,

пропорционально возрастает каждые два года (по 0,2)

Понижение налоговой ставки для налогоплательщиков, использующих УСН

Доходы 6%

Доходы – расходы 15%

Доходы 2%

Доходы – расходы 5%

до 31.12.2021

Требования к резидентам ТОСЭР

В соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

резидент ТОСЭР – являющееся коммерческой организацией юридическое лицо (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий, финансовых организаций, в том числе кредитных и страховых организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг) отвечающее следующем требованиям:

1) регистрация юридического лица осуществлена на территории моногорода;

2) деятельность юридического лица осуществляется исключительно на территории моногорода;

3) юридическое лицо не является градообразующей организацией монопрофильного муниципального образования Российской Федерации (моногорода) или ее дочерней организацией;

4) юридическое лицо реализует на территории моногорода, инвестиционный проект, отвечающий следующим требованиям:

объем инвестиций:

2,5 млн. руб.- для Благовещенска, Белорецка, Нефтекамска;

5 млн. руб.- для Белебея, Кумертау;

новые рабочие места:

10 ед. - для Благовещенска, Белорецка, Нефтекамска;

20 ед. - для Белебея, Кумертау;

иностранная рабочая сила – не более 25 % численности работников;

не предусматривается:

производство подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов), а также производство товаров и (или) оказание услуг, выполнение работ по следующим видам экономической деятельности:

добыча сырой нефти и природного газа;

предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа;

деятельность трубопроводного транспорта;

производство нефтепродуктов;

торговля оптовая и розничная;

лесозаготовки;

операции с недвижимым имуществом.

В соответствии с Федеральным законом № 473–ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития Российской Федерации» на территориях опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) для юридических лиц, включенных в реестр резидентов ТОСЭР устанавливается особый правовой режим деятельности, предполагающий предоставление налоговых и иных преференций.

ТОСЭР создается на семьдесят лет (в моногородах на 10 лет) и прекращает существование по решению Правительства Российской Федерации по предложению уполномоченного федерального органа, в том числе в случае экономической нецелесообразности.

Правительством Российской Федерации в перечень территорий опережающего социально-экономического развития включены города Белебей, Кумертау, Благовещенск, Нефтекамск, Белорецк. 

В настоящее время в Республике Башкортостан проводится работа для получения статуса ТОСЭР моногорода Учалы.

Налоговые льготы для резидентов ТОСЭР

Налог на прибыль

Федеральный бюджет:

0% в течение первых 5 лет

Региональный бюджет:*

5% в течение первых 5 лет

10% в следующие 5 лет

Страховые взносы

6% – в Пенсионный Фонд (в первые 10 лет)

1,5% – в Фонд социального страхования (в первые 10 лет)

0,1 % – в Фонд обязательного медицинского страхования (в первые 10 лет)

Налог на добычу полезных ископаемых

0 – в течение первых 24 налоговых периодов

0,2 – с 25 по 48 включительно налоговый период

0,4 – с 49 по 72 включительно налоговый период

0,6 – с 73 по 96 включительно налоговый период

0,8 – с 97 по 120 включительно налоговый период

1 – в последующие налоговые периоды

НДС

Резиденты ТОСЭР имеют право на ускоренное возмещение НДС

(применение заявительного порядка возмещения НДС)

Льготы по региональным налогам

Освобождение от уплаты налога на имущество*

Освобождение от уплаты налога на землю**


* соответствующие Законы Республики Башкортостан приняты 22 февраля 2017 года

** устанавливается муниципалитетом

Меры поддержки, оказываемые некоммерческой организацией «Фонд развития моногородов» (далее – Фонд)

В Республике Башкортостан существует 6 монопрофильных муниципальных образований (моногородов) в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июля 2014 года № 1398-р:

  • Белебей и Кумертау – с наиболее сложным социально-экономическим положением (первая категория);

  • Нефтекамск и Белорецк – с рисками ухудшения социально-экономического положения (вторая категория);

  • Учалы и Благовещенск – со стабильной социально-экономической ситуацией (третья категория).

  • Финансовую поддержку моногородов Республики Башкортостан осуществляет Фонд развития моногородов в части:

                - субсидирования затрат на создание объектов инфраструктуры инвестиционных проектов в моногорода;
                - предоставления льготных займов для инвестпроектов в моногорода.

Порядок получения софинасирования Фондом на строительство инфраструктурных объектов следующий:

  • Направление в Рабочую группу по модернизации моногородов при Правительственной комиссии по экономическому развитию и интеграции (далее – Рабочая группа) информации о планируемых к реализации инвестиционных проектах и потребности в объектах инфраструктуры;
  • Получение положительного решения Рабочей группы о возможности взаимодействия с Фондом в части оказания финансовой поддержки моногороду
  • Заключение генерального соглашения о сотрудничестве с ФРМ
  • Подготовка заявки на софинансирование расходов Республики Башкортостан и муниципального образования на строительство инфраструктурных объектов (далее – Заявка), в том числе создание рабочей группы и утверждение Главой Республики Башкортостан плана-графика мероприятий, необходимых для подготовки заявки
  • Подача Заявки в Фонд
  • Одобрение Заявки наблюдательным советом Фонда
  • Заключение соглашения о софинансировании строительства и (или) реконструкции объектов инфраструктуры

Название поддержки  

         

Суть

     

Размер

 

Процентная ставка

     Субсидия на создание объектов инфраструктуры инвестпроектов в моногорода       По мероприятиям, предусматривающим строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры, необходимых для осуществления индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами инвестиционных проектов в моногородах, софинансирование Фондом расходов бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований осуществляется в размере до 95 % общей стоимости реализации мероприятия по каждому объекту      До 95% общей стоимости реализации мероприятия по каждому объекту инфраструктуры      -
     Льготный заем инвестпроектов в моногорода      Участия Фонда развития моногородов в финансировании инвестиционных проектов: 
- предоставление денежных средств в форме займа; 
- вхождение в капитал компании-инициатора (не более 49%)
     от 10 до 1000 млн. руб.  – 0% годовых (для займов до 250 млн. руб.)
– 5% годовых (для займов свыше 250 млн. руб.)

В Республике Башкортостан принят закон, устанавливающий пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков – резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (Белебей, Кумертау), применяющих упрощенную систему налогообложения.

Таким образом, при объекте налогообложения «доходы» – снижена ставка с 6% до 2%; при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» – с 15% до 5%.